Was ist eine Rückdeckungsversicherung?
Wesen einer Rückdeckungsversicherung und Motive…
Instrument zur Finanzierung von Pensionszusagen in Form einer Lebens- und/oder Rentenversicherung. Der Arbeitgeber schließt als Versicherungsnehmer bei einem Lebensversicherer eine Versicherung auf das Leben des pensionsberechtigten Arbeitnehmers ab. Der Pensionsberechtigte hat keinen Leistungsanspruch an die Rpckdeckungsversicherung, da immer der Arbeitgeber bezugsberechtigt ist.
Motive für den Abschluss einer Rückdeckungsversicherung können der unternehmensexterne Aufbau eines Versorgungsvermögens, die Abwälzung von biometrischen Risiken auf das Lebensversicherungsunternehmen oder die privatrechtliche Insolvenzsicherung nicht durch den Pensions-Sicherungs-Verein auf Gegenseitigkeit (PSVaG) geschützter Versorgungszusagen durch Verpfändung sein (z.B. bei Geschäftsführern oder Vorständen).
Die Rückdeckungsversicherung gehört rechtlich und wirtschaftlich zum Vermögen des Arbeitgebers.
Was ist eine Rück-deckungsversicherung?
Wesen einer Rückdeckungsversicherung und Motive…
Instrument zur Finanzierung von Pensionszusagen in Form einer Lebens- und/oder Rentenversicherung. Der Arbeitgeber schließt als Versicherungsnehmer bei einem Lebensversicherer eine Versicherung auf das Leben des pensionsberechtigten Arbeitnehmers ab. Der Pensionsberechtigte hat keinen Leistungsanspruch an die Rpckdeckungsversicherung, da immer der Arbeitgeber bezugsberechtigt ist.
Motive für den Abschluss einer Rückdeckungsversicherung können der unternehmensexterne Aufbau eines Versorgungsvermögens, die Abwälzung von biometrischen Risiken auf das Lebensversicherungsunternehmen oder die privatrechtliche Insolvenzsicherung nicht durch den Pensions-Sicherungs-Verein auf Gegenseitigkeit (PSVaG) geschützter Versorgungszusagen durch Verpfändung sein (z.B. bei Geschäftsführern oder Vorständen).
Die Rückdeckungsversicherung gehört rechtlich und wirtschaftlich zum Vermögen des Arbeitgebers.
Finanzmathematische
Erfolgsberechnungen
Berechnung der
Ansprüche, die sich aus dem
Vertrag ergeben.
Professionelles
Gutachten
Beurteilung der Erfolgsaussichten bei einer Rückabwicklung des Vertrages.
Kapitalstarke
Vorfinanzierer
Auszahlung Ihres Vertrages innerhalb von 21 Tagen. Bis zu 21 Millionen pro Fall.
Spezialisierte
Fachanwälte
Durchsetzung Ihrer Ansprüche gegenüber der Versicherung für den Mehrerlös.
Pensionszusagen und Rückdeckungsversicherungen
Aufgrund des durch die Pensionszusage begründeten, lebenslänglich andauernden Schuldverhältnisses, ergeben sich für den Arbeitgeber verschiedene Risiken, z.B. bezüglich der Zahlungsdauer einer Rente (Langlebigkeitsrisiko) oder dem Eintritt vorzeitiger biometrischer Leistungsfälle, wie Invalidität oder Tod (Bilanzsprungrisiko).
Rückdeckungsversicherungen können dazu beitragen, insbesondere biometrische Risiken abzusichern. Bei einer Kombination biometrischer Risiken und Kapitalanlage innerhalb einer Rückdeckungsversicherung drohen aufgrund erhöhter Lebenserwartung und niedriger Zinsen, dass ursprüngliche Leistungsversprechen der Versicherer nicht erfüllt werden können. Somit stellen sich gerade in jüngster Zeit viele Unternehmen die Frage, wie man mit der Gefahr der Unterfinanzierung umgehen soll.
Denn die Pensionszusage muss der Arbeitgeber ggü. dem Pensionsberechtigten aufgrund arbeitsrechtlicher und steuerrechtlicher Rahmenbedingungen zwingend erfüllen.
Pensionszusagen und Rückdeckungs-
versicherungen
Aufgrund des durch die Pensionszusage begründeten, lebenslänglich andauernden Schuldverhältnisses, ergeben sich für den Arbeitgeber verschiedene Risiken, z.B. bezüglich der Zahlungsdauer einer Rente (Langlebigkeitsrisiko) oder dem Eintritt vorzeitiger biometrischer Leistungsfälle, wie Invalidität oder Tod (Bilanzsprungrisiko).
Rückdeckungsversicherungen können dazu beitragen, insbesondere biometrische Risiken abzusichern. Bei einer Kombination biometrischer Risiken und Kapitalanlage innerhalb einer Rückdeckungsversicherung drohen aufgrund erhöhter Lebenserwartung und niedriger Zinsen, dass ursprüngliche Leistungsversprechen der Versicherer nicht erfüllt werden können. Somit stellen sich gerade in jüngster Zeit viele Unternehmen die Frage, wie man mit der Gefahr der Unterfinanzierung umgehen soll.
Denn die Pensionszusage muss der Arbeitgeber ggü. dem Pensionsberechtigten aufgrund arbeitsrechtlicher und steuerrechtlicher Rahmenbedingungen zwingend erfüllen.
Nachteile von
Rückdeckungsversicherungen
Seit Jahrzehnten wird von Steuerberatern und Altersvorsorgeberatern verschwiegen, dass bei diesem Versorgungsmodell erhebliche Probleme und Risiken bestehen:
1. | Wenn Rückdeckungsversicherungen nicht die ihr angedachten Wertsteigerungen bzw. Zinsen erwirtschaften, benötigt das Unternehmen bei Leistungsbezug des Pensionsberechtigten zusätzliche finanzielle Mittel um die Pensionszusage erfüllen zu können. |
2. | Wenn biometrische Risiken eintreten und die Rückdeckungsversicherung fehlerhaft kalkuliert ist, droht eine sofortige Überschuldung des Unternehmen durch das sog. Bilanzsprungsrisiko, d.h. bei einer Invalidität des Versorgungsberechtigten droht dem Unternehmen ein Auffüllungsrisiko für die Leistungsverpflichtung (=Abfluss Liquidität) bzw. bei Tod des Versorgungsberechtigten ein Auflösungsrisiko (=Auflösung der gesamten Pensionsrückstellungen). |
3. | Das Versicherungsunternehmen welches die Rückdeckungsversicherung im Bestand führt hat gemäß § 169 Abs. 6 VVG die Möglichkeit, den Wert der Rückdeckungsversicherung herabzusetzen, insofern dies dem Versicherer die Möglichkeit eröffnet, im Sinne aller Versicherungsnehmer die Erfüllbarkeit der Leistungen zu ermöglichen. |
4. | Stellt die Aufsichtsbehörde bei Prüfung der Vermögenslage des Lebensversicherers fest, dass eine dauernde Erfüllbarkeit der Verpflichtungen nicht gewährleistet ist, kann es gemäß § 314 VAG die Leistungen der Rückdeckungsversicherung herabsetzen. |
Nachteile von Rückdeckungs-
versicherungen
Seit Jahrzehnten wird von Steuerberatern und Altersvorsorgeberatern verschwiegen, dass bei diesem Versorgungsmodell erhebliche Probleme und Risiken bestehen:
1.
Wenn Rückdeckungsversicherungen nicht die ihr angedachten Wertsteigerungen bzw. Zinsen erwirtschaften, benötigt das Unternehmen bei Leistungsbezug des Pensionsberechtigten zusätzliche finanzielle Mittel um die Pensionszusage erfüllen zu können.
2.
Wenn biometrische Risiken eintreten und die Rückdeckungsversicherung fehlerhaft kalkuliert ist, droht eine sofortige Überschuldung des Unternehmen durch das sog. Bilanzsprungsrisiko, d.h. bei einer Invalidität des Versorgungsberechtigten droht dem Unternehmen ein Auffüllungsrisiko für die Leistungsverpflichtung (=Abfluss Liquidität) bzw. bei Tod des Versorgungsberechtigten ein Auflösungsrisiko (=Auflösung der gesamten Pensionsrückstellungen).
3.
Das Versicherungsunternehmen welches die Rückdeckungsversicherung im Bestand führt hat gemäß § 169 Abs. 6 VVG die Möglichkeit, den Wert der Rückdeckungsversicherung herabzusetzen, insofern dies dem Versicherer die Möglichkeit eröffnet, im Sinne aller Versicherungsnehmer die Erfüllbarkeit der Leistungen zu ermöglichen.
4.
Stellt die Aufsichtsbehörde bei Prüfung der Vermögenslage des Lebensversicherers fest, dass eine dauernde Erfüllbarkeit der Verpflichtungen nicht gewährleistet ist, kann es gemäß § 314 VAG die Leistungen der Rückdeckungsversicherung herabsetzen.
Auf einen Blick: Pensionszusagen und Lebensversicherungen
Die Ausgangslage: Risiko eines Bilanzsprungs reduzieren.
Sie wollten Ihrem Führungspersonal attraktive Pensionszusagen bieten, wissen zugleich jedoch, dass Ihr Unternehmen dadurch zwei entscheidenden negativen Faktoren ausgesetzt ist:
Faktor 1: Auffüllungsrisiko
Sollte ein Unternehmen einem Beschäftigten neben den Pensionsansprüchen weitergehende Leistungen bei Invalidität oder den Hinterbliebenen im Todesfall zugesagt haben, kann dies ein Risiko darstellen.
Tritt der Leistungsfall ein, muss das Unternehmen die Rückstellungen hierfür entsprechend auffüllen, um die zugesagte Leistung erbringen zu können.
Faktor 2: Auflösungsrisiko
Verstirbt der Arbeitnehmer frühzeitig, bleiben die bilanziellen Rückstellungen erhalten und Ihr Unternehmen muss diese zum Zeitpunkt des Todes auflösen, sofern es keine Hinterbliebenen gibt, die diese beanspruchen können.
Dadurch erhöht sich der Gewinn des Unternehmens und eine nicht kalkulierte höhere Steuerbelastung droht. Wurde hierfür Vorsorge getroffen oder könnte das Ihr Unternehmen vor große Probleme stellen?
Auf einen Blick: Pensionszusagen und Lebensversicherungen
Die Ausgangslage: Risiko eines Bilanzsprungs reduzieren.
Sie wollten Ihrem Führungspersonal attraktive Pensionszusagen bieten, wissen zugleich jedoch, dass Ihr Unternehmen dadurch zwei entscheidenden negativen Faktoren ausgesetzt ist:
Faktor 1: Auffüllungsrisiko
Sollte ein Unternehmen einem Beschäftigten neben den Pensionsansprüchen weitergehende Leistungen bei Invalidität oder den Hinterbliebenen im Todesfall zugesagt haben, kann dies ein Risiko darstellen.
Tritt der Leistungsfall ein, muss das Unternehmen die Rückstellungen hierfür entsprechend auffüllen, um die zugesagte Leistung erbringen zu können.
Faktor 2: Auflösungsrisiko
Verstirbt der Arbeitnehmer frühzeitig, bleiben die bilanziellen Rückstellungen erhalten und Ihr Unternehmen muss diese zum Zeitpunkt des Todes auflösen, sofern es keine Hinterbliebenen gibt, die diese beanspruchen können.
Dadurch erhöht sich der Gewinn des Unternehmens und eine nicht kalkulierte höhere Steuerbelastung droht. Wurde hierfür Vorsorge getroffen oder könnte das Ihr Unternehmen vor große Probleme stellen?
Die vermeintliche Lösung: Auslagerung des Risikos.
Um diese Gefahren für das Unternehmen zu minimieren, sind Rückdeckungsversicherungen ein beliebtes Instrument. Diese sollen den erhöhten Kapitalbedarf decken und für Planungssicherheit sorgen.
Über viele Jahre galt die Lebensversicherung als perfektes Produkt, um genau diese Ansprüche zu erfüllen.
Das Problem: Lebensversicherungen zahlen weniger aus als geplant.
Doch aus verschiedensten Gründen zahlen Lebensversicherungen immer häufiger nicht das aus, was ursprünglich in Aussicht gestellt und von den Verantwortlichen eingeplant wurde.
An dieser Situation wird sich absehbar auch nichts ändern, wie Sie auf unserer Webseite erfahren können.
Die vermeintliche Lösung: Auslagerung des Risikos.
Um diese Gefahren für das Unternehmen zu minimieren, sind Rückdeckungsversicherungen ein beliebtes Instrument. Diese sollen den erhöhten Kapitalbedarf decken und für Planungssicherheit sorgen.
Über viele Jahre galt die Lebensversicherung als perfektes Produkt, um genau diese Ansprüche zu erfüllen.
Das Problem: Lebensversicherungen zahlen weniger aus als geplant.
Doch aus verschiedensten Gründen zahlen Lebensversicherungen immer häufiger nicht das aus, was ursprünglich in Aussicht gestellt und von den Verantwortlichen eingeplant wurde.
An dieser Situation wird sich absehbar auch nichts ändern, wie Sie auf unserer Webseite erfahren können.
Was jetzt zu tun ist: Sicherung des investierten Kapitals.
Wenn die Lebensversicherung als Rückdeckungsversicherung also nicht geeignet ist, was sollten Personen in verantwortlicher Position nun tun?
Unsere klare Empfehlung:
Kündigen oder verkaufen Sie den Vertrag nicht übereilt. Sie erhalten dann zwar den aktuellen Rückkaufswert erstattet, verlieren jedoch die Chance, weitergehende Ansprüche durchzusetzen, die einen erheblichen Mehrerlös bedeuten können.
Kontaktieren Sie uns und lassen Sie unverbindlich prüfen, ob eine Abwicklung des Vertrages möglich ist. So erhalten Sie die Option, alle Ansprüche geltend zu machen und einen Großteil Ihrer Investition erstattet zu bekommen, um diese zielführend zu nutzen.
Was jetzt zu tun ist: Sicherung des investierten Kapitals.
Wenn die Lebensversicherung als Rückdeckungsversicherung also nicht geeignet ist, was sollten Personen in verantwortlicher Position nun tun?
Unsere klare Empfehlung:
Kündigen oder verkaufen Sie den Vertrag nicht übereilt. Sie erhalten dann zwar den aktuellen Rückkaufswert erstattet, verlieren jedoch die Chance, weitergehende Ansprüche durchzusetzen, die einen erheblichen Mehrerlös bedeuten können.
Kontaktieren Sie uns und lassen Sie unverbindlich prüfen, ob eine Abwicklung des Vertrages möglich ist. So erhalten Sie die Option, alle Ansprüche geltend zu machen und einen Großteil Ihrer Investition erstattet zu bekommen, um diese zielführend zu nutzen.
Kontakt
Zusätzliche Pensionszusagen sind ein schlagkräftiges Argument im Wettbewerb um die besten Mitarbeiter. Die Kehrseite: Rückstellungen belasten die Liquidität des Unternehmens.
Praktisch, dass in der Vergangenheit diese Zusagen deshalb mit einer Lebensversicherung abgesichert werden konnten. Doch was ist, wenn diese nun weniger zahlt als die Kalkulation vorsieht?
Ihr Unternehmen muss die Zusagen in jedem Fall erfüllen. Doch häufig entsteht eine enorme Finanzierungslücke, die durch betriebliche Rückstellungen nicht gefüllt werden kann.
Kontakt
Zusätzliche Pensionszusagen sind ein schlagkräftiges Argument im Wettbewerb um die besten Mitarbeiter. Die Kehrseite: Rückstellungen belasten die Liquidität des Unternehmens.
Praktisch, dass in der Vergangenheit diese Zusagen deshalb mit einer Lebensversicherung abgesichert werden konnten. Doch was ist, wenn diese nun weniger zahlt als die Kalkulation vorsieht?
Ihr Unternehmen muss die Zusagen in jedem Fall erfüllen. Doch häufig entsteht eine enorme Finanzierungslücke, die durch betriebliche Rückstellungen nicht gefüllt werden kann.
